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        全國人大審查“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要草案,涉稅內容引發關注

        “稅”看“十四五”規劃

          備受關注的“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要草案,正提請十三屆全國人大第四次會議審查。超過7萬字、厚達142頁的草案文本中有哪些稅收內容?對稅收工作做了什么安排部署?如何解讀這些極具“含金量”的信息?本報記者采訪了部分代表委員和財稅專家。

          十四五,稅收如何布局

          未來5年,稅收改革路線圖已基本清晰。十三屆全國人大四次會議目前正在審查國民經濟和社會發展第十四個五年規劃和2035年遠景目標綱要草案。這份7萬余字、142頁內容的恢弘長卷,勾勒了未來5年乃至15年的國家發展新圖景。其中,稅收改革目標確定,稅收作為政策工具在多領域被提及。專家表示,這表明現代稅收制度將在“十四五”期間進一步完善,稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用將進一步凸顯。

          “稅”字出現47次:

          稅收成國家治理重要杠桿

          翻開“十四五”規劃綱要草案全文,“稅”字出現47次,涉及18個章節。以稅眼看規劃綱要草案,直觀感受是,稅收的“毛細血管”已深入到國家治理的多個方面。

          關于稅收改革,在“完善現代財稅金融體制”章節中,179字的“完善現代稅收制度”小節專門敘述了下一步稅收改革內容,包括優化稅制結構,健全直接稅體系,健全地方稅體系,深化稅收征管制度改革等。

          除此之外,稅收出現在創新、環保、就業、開放等十余個篇章,涉及多個領域。記者梳理發現,在十三五規劃綱要中,稅收出現在7個章節,涉及財稅體制改革、收入分配、國際開放、環境保護、住房保障等內容。5年之后,在剛剛公布的“十四五”規劃綱要草案中,稅收的職能作用體現在了更多領域——

          支持創新方面,要進一步以稅收優惠方式鼓勵企業加大研發投入;

          減輕企業負擔方面,要鞏固拓展減稅降費成果;

          構建新格局方面,要“完善減稅降費政策”以暢通國內大循環,“降低進口關稅和制度性成本”以促進國內國際雙循環;

          激發市場主體活力方面,加大稅費優惠和信貸支持力度;

          綠色發展方面,實施有利于節能環保和資源綜合利用的稅收政策;

          對外開放方面,避免雙重征稅協定等,加強海關、稅收、監管等合作;

          促進就業方面,健全培訓經費稅前扣除政策;

          優化收入分配方面,要加強個人所得稅改革,完善社會救助和慈善制度的財稅激勵政策;

          基層社會治理方面,加強稅收優惠政策支持。


          全國政協委員、中國社科院副院長高培勇表示,現代財稅體制建設牽動未來5年、15年乃至更長時期黨和國家事業發展全局。伴隨稅收從經濟范疇走向國家治理范疇,稅收將在更多領域發揮作用,更好地服務國家治理體系和治理能力現代化。

          從“建立”到“完善”:

          現代稅收制度建設進入新階段

          “十四五”規劃綱要草案擘畫的稅收改革路線圖中,一些關鍵詞的改變尤為引人注目。

          從“十三五”到“十四五”,“建立現代稅收制度”已經演變為“完善現代稅收制度”。一詞之差,表明現代稅收制度建設已進入新階段。不僅是從“建立”到“完善”的關鍵詞更換,將財稅與金融體制放在一起的表述“建立現代財稅金融體制”同樣是新提法,不同于十三五規劃綱要中的“加快財稅體制改革”。

          “將‘財稅金融體制’放在一起的新表述,表明了‘稅’在‘財政金融’中的顯著地位。”中國社科院財經戰略研究院研究員楊志勇表示,“十三五”時期現代稅收制度的基本框架已經搭建起來,“十四五”時期任務將更多地轉向精耕細作,集中在制度的完善上。

          如何完善?規劃綱要草案也已有了明確部署。

          “健全直接稅體系,適當提高直接稅比重”。國家會計學院教授李旭紅表示,“十四五”時期對直接稅的改革很關鍵。企業所得稅制可從進一步降低稅負、打造綠色稅制體系等方面加以完善;在“十三五”時期完成重要改革的個人所得稅,改革重點則落在進一步完善綜合與分類相結合的稅制上,落實稅收公平原則。“從本質上講,‘十四五’期間的直接稅制度改革的核心在于結構性調整,增強稅制的系統協同效應,最終推進稅制公平。”李旭紅說。

          “健全地方稅體系,逐步擴大地方稅政管理權”。楊志勇認為,地方稅體系的健全需要進一步明確劃分原則并保持穩定,發揮分稅制的激勵功能,更好地調動中央和地方財政的兩個積極性。

          值得一提的是,規劃綱要草案在完善現代稅收制度中提到三個稅種,分別是個人所得稅、增值稅、消費稅。后兩者作為我國的主力稅種,同時也是尚未立法的稅種,其改革受到廣泛關注。

          增值稅方面,規劃綱要草案提到“進一步優化增值稅制度”。近幾年來,經過多輪改革,我國已基本建立具有中國特色的現代增值稅制度。上海財經大學教授胡怡建表示,“十四五”期間需繼續推進增值稅改革,推動建立稅率單一、調節消費和體現中性的現代增值稅制度。

          消費稅方面,規劃綱要草案提到“調整優化消費稅征收范圍和稅率,推進征收環節后移并穩步下劃地方。”李旭紅表示,在“十四五”時期,消費稅改革也將成為稅改重點,通過調整征收環節與收入歸屬、統籌立法等舉措推進改革。

          “智慧稅務”首次寫入:

          稅收征管現代化進程加快

          “深化稅收征管制度改革,建設智慧稅務,推動稅收征管現代化”——“十四五”規劃綱要草案關于稅收征管的描述,簡短又意蘊深遠。

          不難發現,這是“智慧稅務”首次寫入規劃綱要草案中。“‘智慧稅務’第一次出現在規劃綱要草案中,充分彰顯了新發展階段稅收高質量發展的主題。”國家稅務總局稅收科學研究所副所長李平表示,稅收治理體系和治理能力現代化需要與國家治理體系和治理能力現代化相匹配,高質量推進新時代稅收現代化,智慧稅務建設必不可少。

          李平介紹,2018年國稅地稅征管體制改革順利完成之后,稅務部門逐步構建起優化高效統一的稅收征管體系,大數據、云計算、人工智能等先進技術在稅收征管領域應用越來越廣泛、越來越有成效。

          這期間,智慧稅務建設也在應時應勢中邁上新臺階。“十三五”期間,金稅三期工程在全國上線,稅務部門全面實施“互聯網+稅務”行動計劃,建設全國規范統一的電子稅務局,科技興稅的步伐始終向前邁進。

          在此基礎上,深化稅收征管制度改革在全面深化改革背景下有了更深層次的使命。楊志勇認為,“深化稅收征管制度改革,是更好地改善納稅服務的要求,是優化營商環境的要求,是進一步提高稅收領域國家治理能力的內在要求。”

          專家認為,“十四五”時期,體現高效率的稅收征管信息技術應用將進一步加強,稅收征管體制將進一步優化。“在立足新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局中,進一步深化稅收征管制度改革、優化稅務執法方式,推進稅收征管的數字化轉型,開啟智慧辦稅新時代,充分發揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。”李平表示。



          ●對企業投入基礎研究實行稅收優惠,鼓勵社會以捐贈和建立基金等方式多渠道投入。

          ●實施更大力度的研發費用加計扣除、高新技術企業稅收優惠等普惠性政策。完善激勵科技型中小企業創新的稅收優惠政策。

          ●健全薪酬福利、子女教育、社會保障、稅收優惠等制度。

          ●鞏固拓展減稅降費成果,降低企業生產經營成本,提升制造業根植性和競爭力。

          ●創新適應服務新業態新模式和產業融合發展需要的土地、財稅、金融、價格等政策。

          ●完善減稅降費政策,構建有利于企業擴大投資、增加研發投入、調節收入分配、減輕消費者負擔的稅收制度。

          ●降低進口關稅和制度性成本。

          ●完善市內免稅店政策,規劃建設一批中國特色市內免稅店。

          ●積極參與數據安全、數字貨幣、數字稅等國際規則和數字技術標準制定。

          ●完善促進中小微企業和個體工商戶發展的政策體系,加大稅費優惠和信貸支持力度。

          ●完善現代稅收制度。優化稅制結構,健全直接稅體系,適當提高直接稅比重。完善個人所得稅制度,推進擴大綜合征收范圍,優化稅率結構。聚焦支持穩定制造業、鞏固產業鏈供應鏈,進一步優化增值稅制度。調整優化消費稅征收范圍和稅率,推進征收環節后移并穩步下劃地方。規范完善稅收優惠。推進房地產稅立法,健全地方稅體系,逐步擴大地方稅政管理權。深化稅收征管制度改革,建設智慧稅務,推動稅收征管現代化。

          ●發揮住房稅收調節作用,完善土地出讓收入分配機制,加大財稅、金融支持力度。

          ●實施有利于節能環保和資源綜合利用的稅收政策。

          ●加快推進制度型開放。完善出入境、海關、外匯、稅收等環節管理服務。

          ●穩步推進海南自由貿易港建設,以貨物貿易“零關稅”、服務貿易“既準入又準營”為方向推進貿易自由化便利化。促進綜合保稅區高水平開放。

          ●避免雙重征稅協定等,加強海關、稅收、監管等合作。

          ●健全培訓經費稅前扣除政策。

          ●加大稅收、社會保障、轉移支付等調節力度和精準性,發揮慈善等第三次分配作用,改善收入和財富分配格局。健全直接稅體系,完善綜合與分類相結合的個人所得稅制度,加強對高收入者的稅收調節和監管。

          ●優化社會救助和慈善制度。完善財稅等激勵政策。

          ●積極引導社會力量參與基層治理。加強財政補助、購買服務、稅收優惠、人才保障等政策支持和事中事后監管。

          ——摘自“十四五”規劃和2035年遠景目標綱要草案


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